¿Cómo tributan las criptomonedas en México? Guía fiscal para traders e inversionistas

Fiscalidad de las criptomonedas

En los últimos años en un mundo cada vez más inmerso en la tecnología, las criptomonedas como Bitcoin, Ethereum y las Stablecoins se han vuelto cada vez más populares en México, lo que está provocando una evolución en el panorama financiero actual; y no solamente ha aumentado su uso como inversiones especulativas, sino también como herramientas eficientes para diversas transacciones monetarias, tales como, el envío de remesas, la apertura de cuentas de ahorros, e incluso como sistemas de pago locales e internacionales. No obstante, este creciente interés conlleva un tema relevante, y que a menudo se pasa por alto, la manera en que se gravan las criptomonedas en México.

En este sentido, tanto si eres un inversor ocasional en criptomonedas o un trader activo, y te encuentras dentro del sistema financiero mexicano, es crucial que comprendas cuales son tus obligaciones fiscales para estar en condiciones de cumplir con la legislación mexicana, y así poder evitar multas y sanciones. Por tal motivo, en este artículo, analizaremos desde cómo las autoridades fiscales mexicanas tratan las criptomonedas, cuáles son tus obligaciones fiscales, y hasta las consecuencias de su incumplimiento.

¿El SAT regula las criptomonedas en México?

En México, las criptomonedas aún no son consideradas monedas de curso legal, debido a que no existe una regulación específica para los criptoactivos, por lo tanto, su tributación se basa en los principios generales establecidos por la autoridad fiscal nacional. En otras palabras, el Servicio de Administración Tributaria (SAT) las clasifica como "activos digitales" o "activos virtuales", lo que significa que, si bien no son moneda oficial, sí tienen implicaciones fiscales según la legislación fiscal vigente.

En razón de lo anterior, los ingresos por tenencia y operación de criptoactivos se encuentran sujetos al Impuesto sobre la Renta (ISR) y a las actividades relacionadas con el Impuesto al Valor Agregado (IVA). A pesar del aumento significativo en la popularidad de las transacciones con criptomonedas, su regulación aún significa un reto legal importante para las autoridades financieras y fiscales del país, por lo cual continúan trabajando en ello.

¿Qué impuestos aplican a las criptomonedas en México?

Como vimos anteriormente, para las autoridades mexicanas, las criptomonedas son tratadas como un activo virtual, el cual es una representación digital de valor utilizada entre el público como medio de pago para todo tipo de transacciones, cuya transferencia sólo puede realizarse por medios electrónicos.

En este sentido, desde una visión global, observamos que la Ley de Impuesto sobre la Renta (LIRS) no distingue entre ingresos ordinarios y ganancias de capital, es decir, todos los ingresos percibidos por las personas morales se gravan con una tasa del 30%, mientras que las personas físicas, generalmente tributan con una tasa progresiva que llega hasta el 35%. Ambas tasas se aplican a los ingresos en general, incluidos los provenientes de criptomonedas.

Dado lo anterior, para efectos fiscales, las criptomonedas podrían definirse como activos intangibles o bienes muebles, y no deben considerarse como efectivo o moneda, por lo que las personas físicas mexicanas gozan de una exención fiscal anual sobre las ganancias de capital derivadas de la venta de bienes muebles de hasta aproximadamente $90,000 MXP.

Más específicamente, el SAT aplica impuestos a las criptomonedas bajo varios escenarios:

1. Impuesto sobre las ganancias de capital. Si compras una criptomoneda y luego la vendes a un precio más alto, obtienes una ganancia de capital y debes reportarla ante el SAT como un ingreso adicional en tu declaración anual de impuestos. Por lo que está sujeta al ISR, con una tasa impositiva aplicable, que dependiendo de tu nivel de ingresos varía entre 1.92% y 35%, y se calcula como:

Precio de Venta – Precio de Compra = Ganancia de Capital.

2. Minería de criptomonedas. La minería se considera un ingreso empresarial y debe declararse como tal ante el SAT. También podría ser necesario que te registres en el Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales. Dentro de tus obligaciones fiscales se encuentran el ISR, dependiendo de tus actividades, posiblemente el IVA, y la seguridad social si tienes empleados.

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3. Pagos recibidos en criptomonedas. Si eres freelance o comerciante y aceptas criptomonedas como pago, su tratamiento fiscal es igual como si hubieras recibido pesos. Debes declarar como ingreso el valor de mercado de las criptomonedas al momento de recibirlas.

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4. Operaciones de trading de criptomonedas. Incluso si no conviertes tus criptomonedas a pesos, el trading entre criptomonedas puede considerarse un hecho impositivo, ya que podría generar ganancias de valor.

Por otra parte, la venta de criptoactivos estará gravada con una tasa del IVA de 16% si la transacción se realiza en México, es decir, en el caso de activos intangibles, en el supuesto de que el vendedor y el comprador se encuentren ambos en México.

¿Cuándo y cómo declarar criptomonedas ante el SAT?

Al momento de contar con ingresos por criptomonedas, y realizar transacciones con ellas, lógicamente obtendrás un resultado, el cual puede ser ganancia o pérdida, y como la base gravable de los impuestos son los ingresos, se vuelve ineludible reportarlo a la autoridad fiscal debido a que éstos son reconocidos como activos virtuales, los cuales, junto con tus otras fuentes de ingresos como pueden ser los provenientes de tu trabajo o negocio, o inversiones en otra clase de activos, deben incluirse en tu declaración anual de impuestos ante el SAT, y dependiendo del régimen fiscal en el que tributes, pagarás un porcentaje correspondiente a impuestos. En tu Declaración Anual del ISR deberás incluir las ganancias por criptomonedas en el Anexo I, pero recuerda que siempre es recomendable buscar la asesoría profesional de un contador público para que revise tu caso en particular, y así asegurarte de poder cumplir apropiadamente con tus obligaciones fiscales.

Un error que comúnmente se comete, es creer que, si no retiras efectivo de tu wallet de criptomonedas hacia una cuenta bancaria, no necesitas emitir tu declaración. Esto es incorrecto, debido a que, si te deshaces de una criptomoneda, ya sea comprando bienes o servicios, intercambiándola por otra criptomoneda (incluidos los swaps) o vendiéndola por moneda fiduciaria, debes calcular el resultado de esa transacción. Esto es lo que técnicamente se conoce como enajenación, y siempre deberás de calcular si has ganado o perdido.

Una vez visto lo anterior, podemos señalar que, si realizas transacciones con criptomonedas, legalmente estás obligado a lo siguiente:

1. Declarar tus ganancias. Todos los ingresos relacionados con criptomonedas deben incluirse en tu Declaración Anual de Impuestos.

2. Mantener registros. El SAT exige a los contribuyentes que mantengan un registro detallado de sus transacciones con criptomonedas, incluyendo:

Fecha de adquisición
Tipo de activo
Precios de compra y venta
Direcciones de billetera
Plataformas de intercambio utilizadas

Un historial claro de ventas, cambios y conversiones a pesos u otras divisas facilita enormemente tu declaración de impuestos y te protege si el SAT te solicita comprobantes de tus movimientos.

3. Emitir facturas (cuando corresponda). Si las criptomonedas forman parte de tu actividad comercial, es probable que estés obligado a emitir facturas electrónicas (CFDI), incluso para las transacciones con criptomonedas.

Por otra parte, también es importante detallar el tipo de ganancia que obtuviste por las transacciones realizadas con criptomonedas de la siguiente manera:

Venta de criptomonedas. Fiscalmente se trata como ganancia por "enajenación de bienes".
Minería de criptomonedas. Esta actividad se contempla como "ingreso ordinario".
Préstamos de criptomonedas. Estas transacciones se gravan como "ingresos por intereses".

Sanciones por no declarar criptomonedas

Declarar cualquier ganancia o ingreso proveniente de tus transacciones con criptomonedas, y en general, de tus activos totales es esencial para hacer el pago de impuestos correspondiente, ya que, el incumplir con esta obligación, conlleva sanciones o multas por evasión fiscal, las cuales, pueden ser considerables. No obstante, mucha gente cree erróneamente que, debido a que las criptomonedas están descentralizadas, las transacciones con ellas no generan una obligación tributaria, ni requieren una declaración, lo cual es incorrecto; debido a que cualquier movimiento en tus activos debe declararse, especialmente si resulta en su incremento.

Por lo tanto, el incumplimiento del pago de impuestos puede resultar en diversas sanciones, incluyendo multas por incumplimiento e inexactitudes, dependiendo de la gravedad de la infracción y de las leyes específicas infringidas.

Debido al creciente auge de transacciones con activos virtuales, el SAT cada vez presta más atención con respecto a las criptomonedas, y en consecuencia, a raíz del incumplimiento de tus obligaciones fiscales la autoridad te puede imponer alguna de las siguientes sanciones:

Multas. Pueden ser de hasta 300% sobre la cantidad del impuesto que hayas omitido pagar, por cada una de las infracciones cometidas, por ejemplo, no declarar ingresos, o no llevar registros.

Recargos e intereses. Se pueden aplicar sobre los impuestos no pagados, por cada mes o fracción en que no hayas presentado tu declaración de impuestos, o la presentes de forma extemporánea. El recargo se calcula sobre el monto del impuesto que dejaste de pagar. Además, el SAT tiene la potestad de actualizar el monto del impuesto que omitiste pagar por el efecto de la inflación.

Riesgo de auditoría. El SAT tiene la capacidad de utilizar la información compartida por los exchanges de criptomonedas, especialmente aquellos que se encuentran registrados y operando legalmente dentro de México.

Decomiso. Tratándose de casos de incumplimiento fiscal más graves, el SAT cuenta con la autoridad para decomisar las criptomonedas que no hayas declarado.

Cargos criminales. En casos extremos, el incumplimiento de tus obligaciones fiscales también puede traer consecuencias penales, ya que de acuerdo con el Código Fiscal de la Federación (CFF), la evasión fiscal deliberada se considera como un delito fiscal que puede dar lugar a un procesamiento penal, y ser sancionado con hasta cinco años de prisión.

¿Se puede optimizar la carga fiscal en cripto legalmente?

La carga fiscal sobre las criptomonedas en México se puede optimizar legalmente, siempre y cuando se haga en el marco de la ley, para lo cual puedes seguir las estrategias que te describo a continuación.

1. Utiliza las pérdidas de capital para compensar las ganancias. Si has obtenido ganancias en algunas operaciones, pero pérdidas en otras, puedes compensar las ganancias con las pérdidas para reducir tus ingresos tributables. Esta estrategia se conoce como compensación de pérdidas y se debe documentar adecuadamente.

2. Haz uso de los gastos deducibles para mineros y traders. Si estás registrado dentro del Régimen de Actividades Empresariales y Profesionales, puedes deducir algunos gastos elegibles que pueden reducir significativamente tus ingresos gravables, tales como:

Hardware de minería.
Internet y electricidad.
Software y herramientas de trading.
Gastos legales o contables.

3. Regístrate en el Régimen de Confianza Simplificado. Si eres una persona física con actividades profesionales o empresariales y tus ingresos anuales son inferiores a $3.5 millones de MXP, puedes optar por este régimen, el cual ofrece tasas impositivas más bajas, desde 1% hasta el 2.5% y un cumplimiento más sencillo, que incluye emitir facturas y reportar ingresos mensualmente. Este régimen es ideal para trabajadores independientes o mineros que reciben pagos en criptomonedas.

4. Mantener en lugar de negociar (HODLing). En México, no se pagan impuestos por el simple hecho de mantener criptoactivos. El impuesto se aplica solamente cuando ocurre un evento gravable, como por ejemplo, su venta, intercambiarlos, o uso como medio de pago. El mantener los activos virtuales a largo plazo es una estrategia de impuestos diferidos y, si se realiza en el momento adecuado, puede coincidir con un año de menor exposición fiscal.

En suma, optimizar tu carga fiscal sobre criptomonedas de forma legal en México es totalmente posible. Con el enfoque adecuado, puede reducir tus obligaciones tributarias y al mismo tiempo cumplir plenamente con las regulaciones del SAT.

Checklist fiscal para inversionistas en criptomonedas

Finalmente, te ofrezco algunos consejos útiles para que estés en condiciones de cumplir con las Leyes Fiscales Mexicanas.

1. Mantener registros detallados. Un registro preciso de todas tus operaciones con criptomonedas, desde compras, ventas, intercambios, y adquisiciones minadas, anotando fechas, cantidades, e incluso el costo en pesos mexicanos, te puede ser muy útil, en caso de que se te requiera presentar información.

2. Utilizar un software especializado. En la actualidad se cuenta con herramientas tecnológicas de declaración de impuestos y cálculos fiscales, además, también puedes utilizar hojas de cálculo para realizar un seguimiento puntual de todas tus transacciones con criptomonedas.

3. Clasificar correctamente los ingresos. Comprende a profundidad cómo se clasifican tus ganancias en criptomonedas, ya sea por enajenación de bienes, ingresos ordinarios, o por intereses, ya que, le debes informar al SAT incluso las ganancias más pequeñas, porque este está vigilando cada vez más a fondo los ingresos no declarados.

4. Mantenerte informado. Es importante que te mantengas actualizado, ya que las normas fiscales pueden cambiar constantemente a medida que crece la adopción de criptomonedas y se desarrollan los marcos regulatorios tanto globales, como nacionales.

5. Consultar a un asesor fiscal. Es ampliamente recomendable que te acerques a un profesional fiscal especializado en activos digitales, debido a que el ecosistema de las criptomonedas se encuentra en constante evolución por lo que las leyes fiscales respectivas pueden sufrir cambios repentinos.