¿Qué es el IEPS?
¿Cuáles son los sujetos del IEPS?
- Bebidas con contenido alcohólico y cerveza
- Tabacos labrados
- Diesel
- Refrescos, bebidas hidratantes o rehidratantes
- Es decir, las personas físicas o morales que vendan estos bienes estarán obligados al pago del IEPS.
Tabla de porcentajes para determinar el IEPS a pagar 2022
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Descripción |
IEPS (%) |
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Alimentos no básicos de alta densidad calórica (Ejemplo: dulces, chocolates, botanas, galletas, pastelillos, pan dulce, paletas, helados) (cuando el contribuyente sea comercializador) |
1.0 |
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Alimentos no básicos de alta densidad calórica (Ejemplo: dulces, chocolates, botanas, galletas, pastelillos, pan dulce, paletas, helados) (cuando el contribuyente sea fabricante) |
3.0 |
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Bebidas alcohólicas (no incluye cerveza) (cuando el contribuyente sea comercializador) |
10.0 |
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Bebidas alcohólicas (no incluye cerveza) (cuando el contribuyente sea fabricante) |
21.0 |
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Bebidas saborizadas (cuando el contribuyente sea fabricante) |
4.0 |
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Cerveza (cuando el contribuyente sea fabricante) |
10.0 |
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Plaguicidas (cuando el contribuyente sea fabricante o comercializador) |
1.0 |
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Puros y otros tabacos hechos enteramente a mano (cuando el contribuyente sea fabricante) |
23.0 |
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Tabacos en general (cuando el contribuyente sea fabricante) |
120.0 |
¿Qué sujetos están exentos del IEPS?
- Aguamiel y derivados
- Comercializadores (no productores) del tabaco labrados gasolinas y diesel, cerveza, bebidas refrescantes, puros y otros tabacos labrados.
- Bienes que se encuentran sujetos al régimen aduanero.
Tablas IEPS 2022
IEPS 2022: Gasolina y diesel
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IEPS Gasolina 2022 |
(%) |
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Gasolina Magna (menos a 92 octanos) |
5,49 |
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Gasolina Premium (mayor o igual a 92 octanos) |
4,63 |
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Diesel |
6,03 |
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Combustibles no fósiles |
4,63 |
Cuotas IEPS por emisión de CO2 2022
A la venta de diésel y gasolinas en el territorio nacional, se aplicarán las siguientes cuotas:
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Combustibles |
Cuota IEPS |
Unidad de medida |
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Gasolina menor a 92 octanos |
45,14 centavos de pesos |
por litro |
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Gasolina mayor o igual a 92 octanos |
55,08 centavos de pesos |
por litro |
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Diesel |
37,46 centavos de pesos |
por litro |
IEPS 2022: Combustibles Fósiles
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IEPS combustibles fósiles 2022 |
Pesos ($) por litro y tonelada |
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Propano |
8,2987 centavos por litro |
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Butano |
10,7394 centavos por litro |
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Gasolinas y gas avión |
14,5560 centavos por litro |
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Turbosina y otros kerosenes |
17,3851 centavos por litro |
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Diesel |
17,6624 centavos por litro |
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Combustóleo |
18,8496 centavos por litro |
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Coque de petróleo |
21,8784 pesos por tonelada |
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Coque de Carbón |
51,2901 pesos por tonelada |
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Carbón mineral |
38,6201 pesos por tonelada |
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Otro combustibles fósiles |
55,8277 pesos por tonelada de carbono que contenga el combustible |
IEPS 2022: Tabacos labrados
- Cigarros: 160%.
- Puros y otros tabacos labrados: 160%.
- Puros y otros tabacos labrados hechos enteramente a mano: 30.4%.
Según el acuerdo publicado en el DOF, la cuota por cigarro aplicable a tabacos labrados para 2022 será de 0.5484 pesos por unidad valido desde el 1 de enero de 2022, actualmente el IEPS para cigarros es 0.5108 pesos vigentes.
IEPS 2022: Bebidas saborizadas y energetizantes
- Según publicación en el DOF del Acuerdo por el que se actualizan las cuotas que se especifican en materia del Impuesto Especial Sobre Producción y Servicios para 2022., del 23 de diciembre del 2021, la cuota vigente en comento es de $1.3996 por litro.
¿Qué tasas se mantienen en el IEPS de 2022?
Las cuotas que se mantienen igual que el pasado periodo del 2021, son las bebidas alcohólicas según su grado de alcohol contenido y alcohol desnaturalizado y mieles (se señala más abajo) y tabacos labrados, a los que se cobrará una cuota adicional de $0.5484 pesos por peso equivalente de 0.75 gramos incluidas otras sustancias de manufactura.
IEPS 2022: Bebidas con contenido alcohólico y cerveza
- Graduación alcohólica de hasta 14º GL: 26.5%.
- Graduación alcohólica de más de 14º y hasta 20º GL: 30%.
- Graduación alcohólica de más de 20º GL: 53%.
Desde el último trimestre del 2021, se está debatiendo en el Senado sobre como el IEPS grava las bebidas alcohólicas, bajo el concepto de ad valorem (valor de la bebida) la propuesta es que se grave bajo el esquema ad quantum (Contenido de alcohol). Y fijando una cuota fija de 1.40 pesos a cada grado de alcohol contenida. Esta propuesta del senador Morena, se está debatiendo y hay buenas expectativas que se apruebe a mediados de año.
IEPS 2022: Alcohol
- Alcohol, alcohol desnaturalizado y mieles incristalizables: 50%.
IEPS 2022: Plaguicidas
La tasa se aplicará conforme a la categoría de peligro de toxicidad aguda, en la forma siguiente:
- Categoría 1 y 2: 9%.
- Categoría 3: 7%.
- Categoría 4: 6%.
La categoría de peligro de toxicidad aguda se determina conforme a la siguiente tabla:
|
Vía de Exposición |
Categoría 1 |
Categoría 2 |
Categoría 3 |
Categoría 4 |
Categoría 5 |
|
Oral (mg/Kg) |
5 |
50 |
300 |
2000 |
5000 |
|
Dérmica (mg/kg) |
50 |
200 |
1000 |
2000 |
-*- |
|
Inhalatoria Gases ppmV |
100 |
500 |
2500 |
5000 |
-*- |
|
Inhalatoria Vapores (mg/l) |
0,5 |
2 |
10 |
20 |
-*- |
|
Inhalatoria polvos y nievas (mg/L) |
0,05 |
0,5 |
1 |
5 |
-*- |
“La aplicación de la tabla se sujetará a lo dispuesto a la Norma Oficial Mexicana “NOM232-SSA1-2009, Plaguicidas: que establece los requisitos del envase, embalaje y etiquetado de productos grado técnico y para uso agrícola, forestal, pecuario, jardinería, urbano, industrial y doméstico”, publicada en el Diario Oficial de la Federación el 13 de abril de 2010, emitida por la autoridad competente.”
Inciso adicionado DOF 11-12-2013
IEPS 2022: Alimentos no básicos
- Alimentos no básicos con una densidad calórica de 275 kilocalorías o mayor por cada 100 gramos: 8%.
- Botanas
- Productos de confitería
- Chocolate y demás productos derivados del cacao
- Flanes y pudines
- Dulces de frutas y hortalizas
- Cremas de cacahuate y avellanas
- Dulces de leche
- Alimentos preparados a base de cereales
- Helados, nieves y paletas de hielo
Actualizaciones para 2022
Según publicación en el DOF, el incremento en el IEPS para este 2022 se aplicará a la cuota por cigarros de 0.5484 pesos por unidad, para las bebidas saborizadas 1.3996 pesos por litro. A su vez, el IEPS para la gasolina tipo Magna será de 5.4917 pesos por litro; para la Premium subirá a 4.6375 pesos por litro; en el caso de diesel será de 6.0354 pesos y para los combustibles no fósiles de 4.6375 pesos.
Por lo que los presupuestos autorizados por la Ley de ingresos de la Federación 2022 recaudarán más por la gasolina por el nuevo IEPS, aunque se espera una revisión y reducción del IEPS para la gasolina en el primer trimestre. Uno de los productos que generaran mucho más ingresos respecto al pasado año será el de los cigarros y bebidas saborizadas, las cuales tuvieron un incremento de casi el doble comparado con el valor cuota del año 2021.
Po otra parte también se espera la resolución del nuevo proyecto cambio del mecanismo de cobro del IEPS sobre bebidas alcohólicas a que sea gravado por grado alcohol, este proyecto introducido al Senado por el Senador morena espera por ser aprobado ya que significaría un incremento sustancial de ingresos por este concepto.
Este impuesto que grava el vicio y lo dañino a la salud representa en gran parte los ingresos al fisco, y afecta al consumidor final con la intensión de que baje el consumo de este tipo de productos. La interrogante sería: ¿Se reducirá realmente el consumo de este tipo de productos? ¿Mejorará la salud de los mexicanos?
