En este post analizamos qué es el ISPT (Impuesto Sobre el Producto del Trabajo). Se trata de un gravamen que alcanza a lo producido por el trabajo personal o asalariado. Veremos cuándo y cómo se paga el ISPT, pagos exentos, cómo calcular el Impuesto Sobre el Producto del Trabajo y terminaremos con un ejemplo práctico para que les resulte de mayor facilidad realizar el cálculo ISPT.
¿Qué es el ISPT (Impuesto Sobre el Producto del Trabajo)?
Para saber qué es el ISPT (Impuesto Sobre el Producto del Trabajo) debemos volver en el pasado, a los años 70, este nace de la Ley del Impuesto Sobre la Renta pero posteriormente pasa a conocerse como Impuesto Sobre Salarios.
El ISPT es un gravamen al trabajo personal o asalariado, por tanto, es un impuesto que se deduce de acuerdo a cada trabajador y a la actividad que este realiza. Es importante mencionar que para el ISPT (Impuesto Sobre el Producto del Trabajo) existen partes exentas, aunque son mínimas, las veremos posteriormente.
Es decir, el ISPT es un tipo de deducción que todos los mexicanos deben pagar, y se acostumbra a restarlo del salario de los trabajadores. Su nombre, hace referencia al Impuesto Sobre el Producto del Trabajo o también conocido como el Impuesto Sobre la Renta (ISR) y se calcula basándose principalmente en el salario mensual, quincenal o semanal que cobra cada empleado, además de las actividades laborales que realice.
Aquí pueden checar más información sobre: ISR: Impuesto sobre la Renta en México
¿Qué ingresos se gravan con ISPT?
- Salarios por servicio subordinado
- Actividades profesionales
- Arrendamiento
- Intereses
- Premios
- Dividendos
- Enajenación de bienes.
¿A quién debe pagarse el ISTP – ISR?
Como todo impuesto o tributo federal que existe en México, la Secretaría de Hacienda es la encargada de manejar y cobrar el Impuesto sobre el Producto del Trabajo. La cobranza se realiza a través de retenciones directas en los recibos de las nóminas de los trabajadores alcanzados, por parte del Empleador, que será el responsable de su ingreso en las arcas del Fisco.
¿Por qué se descuenta del salario del trabajador?
El Impuesto sobre el Producto del Trabajador es un monto específico que se descuenta del salario del trabajador. El empleado no es quien lo cancela de forma directa, sino que se resta de manera preventiva de su sueldo. Este trámite lo realiza el empleador por nómina, y se lo obliga a vigilar que se realice el correcto pago a Hacienda.
El Ingreso de los saldos al fisco debe realizarse de manera mensual y antes de los días 17 de cada mes. En realidad, el impuesto es anual, pero las retenciones al trabajador se realiza de manera mensual, semanal o quincenal, para que la cantidad sea menor, pero progresiva. Se realiza el cálculo para que coincida con la monto anual del impuesto.
Cuándo y cómo se paga el ISPT
En este apartado especificamos cúando se paga el ISPT, este impuesto se retiene de forma provisional por nómina y paga periódicamente a Hacienda; por regla general, el entero del ISPT (Impuesto Sobre el Producto del Trabajo) se abona en forma mensual a más tardar el día 17 del mes siguiente.
Por tanto, a lo largo del año se realizan pagos provisionales del ISPT a la Secretaría de Hacienda, para que después estas retenciones se ajusten al cierre del año para coincidir con el impuesto anual.
Exentos
Como he mencionado anteriormente, existen pocas partes exentas del ISPT (Impuesto Sobre el Producto del Trabajo), entre ellas podemos encontrar las siguientes:
- Trabajador que percibe salario mínimo de hasta 9 horas extras por semana, se encuentra exento del ISPT
- Si el trabajador percibe más del salario mínimo (50% de las horas extras exentas)
- En relación a los dos puntos anteriores, si la parte exenta excede el límite de 5 salarios mínimos, la parte que exceda si paga ISPT
Además de los puntos mencionados, se encuentra exento del ISPT el aguinaldo de hasta 30 veces el salario mínimo. Es decir, a partir de este límite, la cantidad que lo supere si grava Impuesto Sobre el Producto del Trabajo.
Si tiene que realizar su declaración anual pronto: ¿Cómo presentar mi declaración anual SAT?
Cálculo
El cálculo del ISPT se realiza mediante una tabla y siguiendo el procedimiento que se menciona a continuación:
- Determinar entre que parametros se encuentra nuestro ingreso gravable
- Restamos a este el límite inferior de la tabla
- El resultado de la resta se multiplica por la tasa de referencia (%) del intervalo
- Al número obtenido en el punto 3 se le suma el importe de la cuota fija
- Una vez realizados los 4 pasos para el cálculo del ISPT obtenemos el monto del pago mensual ISPT
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Para retenciones mensuales
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Tarifa incluye el subsidio para el empleo (retenciones mensuales) 2022
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Ejemplo Cálculo
A continuación ,y para facilitarles el cálculo de su impuesto, realizaremos un ejemplo práctico de cómo calcular el ISPT (Impuesto Sobre el Producto del Trabajo). Para el ejemplo, tomamos como referencia un salario de $7.000,00 pesos mensuales (intervalo 3).
- $7.000,00 se encuentra en el intervalo 3, por tanto: Cuota Fija de $321,26 y % sobre excedente de 10,88%
- $7.000,00 - $5.470,93 = $1,529,07 (Restamos el límite inferior)
- $1,529,07 * 10,88% = $166,36 (Multiplicamos por la tasa)
- $166,36 + $321,26 = $1,082 (Sumamos la cuota fija)
- El monto del Pago Mensual ISPT es de $487,62 pesos
Conclusiones
Ten presente que para que se realicen todos los cálculos correspondientes al ISPT, es importante que las personas cumplan con algunos lineamientos requeridos, como lo son:
- Se tiene que conocer en primera instancia el salario mensual.
- Incluir también los puntos relacionados a las horas que se trabajan de manera diaria, así como las que se laboran de forma extra a la semana.
- En las calculadoras preguntan si el cálculo que se le realizará será en un mes de aguinaldo, por lo tanto se tiene que responder si o no, acerca de la petición que se está haciendo.
- Otro de los puntos más importantes que se toman en cuenta por parte del ISPT, será acerca de los días que se trabajan en un año laboral.
Esperamos esta información sobre qué es el ISPT les resulte de utilidad, para cualquier duda o cuestión pueden dejar un mensaje en nuestra sección de comentarios. Si lo prefiere, pueden abrir un nuevo tema en nuestro foro especializado de impuestos, haciendo click en la liga donde personal experto está a su disposición para resolver cualquier pregunta.
