Con el inicio del nuevo año no solo hay que fijarse el calendario de feriados y fiestas nacionales. Existe otro calendario, el calendario tributario SAT 2024 México, ese que obliga a cumplir y pagar sus responsabilidades fiscales. Por eso los invitamos a consultar sobre el ISR: Impuesto sobre la Renta en México 2024.
¿Qué es el ISR y quiénes deben pagarlo?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) se trata de una carga fiscal directa aplicada sobre los ingresos que aumentan el patrimonio del contribuyente. A partir de la Ley del ISR, el pago de dicho impuesto es obligatorio para personas físicas y personas morales, que sean asalariados, que laboren por honorarios, o sean arrendadores, o sus ingresos sean por intereses. Además, deben encontrarse en alguno de estos casos:
- Residir en México, sin importar su fuente de ingresos
- Ser mexicanos residentes en el extranjero con un establecimiento permanente en el país, con respecto a los ingresos atribuibles
- Sí son residentes en el extranjero, percibir ingresos de fuentes de riqueza ubicadas en México.
Novedades en las tarifas en los impuestos ISR 2024
A partir del artículo 152 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta se establece que las tarifas del impuesto ISR se actualicen por la inflación de determinado periodo, cuando el dato refleje una inflación acumulada de más del 10% desde la última actualización.
Cómo calcular el ISR en 2024
A la hora de saber cómo calcular cuánto pagar por el ISR 2024, tendrán que seguir una serie de pasos:
- Conocer el ingreso total que cobran mensualmente y/o anualmente
- Elegir el porcentaje del ISR según su nivel salarial informado por el SAT
- Restarle a sus ingresos el límite inferior ubicado en su nivel salarial
- Al resultado aplicarle la tasa que corresponda de la tabla del ISR
- Y a ese resultado sumarle la cuota fija del SAT
- Así sabrán cuánto pagar por el ISR.
Tabla ISR 2024: Personas físicas
El Servicio de Administración Tributaria (SAT) publicó las tablas de las tarifas del ISR vigentes en 2024 para las personas físicas.
Conforme a lo estipulado en el artículo 152 de la Legislación Tributaria referente al Impuesto Sobre la Renta, se establece que las escalas impositivas deben ser revisadas y ajustadas en relación con la inflación acumulada, especialmente cuando esta supera el 10% desde el momento de la última modificación. En este contexto, es relevante mencionar que la más reciente actualización en la estructura tributaria de México ocurrió en el año 2023.
En cuanto a noticias alentadoras, este año se ha decidido mantener inalteradas las tarifas, lo que significa que no se observarán modificaciones en las tablas correspondientes al Impuesto Sobre la Renta (ISR). No obstante, es importante destacar que el ISR no se calcula mediante una tarifa fija aplicable a todos los trabajadores por igual. En realidad, el monto a pagar varía en función de los ingresos de cada individuo, lo que implica que la cantidad de impuestos a abonar será mayor o menor dependiendo de los ingresos percibidos.
Tabla ISR Mensual 2024
Para el cálculo de los pagos provisionales mensuales.
Límite Inferior (MXN) |
Límite Superior (MXN) |
Cuota Fija |
% Sobre excedente |
0.01 |
746.04 |
---- |
1.92 |
746.05 |
6.332.05 |
14.32 |
6.4 |
6.332.06 |
11.128.01 |
371.83 |
10.88 |
11.128.02 |
12.935.82 |
893.63 |
16 |
12.936.83 |
15.487.71 |
1.182.88 |
17.92 |
15.487.72 |
31.236.49 |
1.640.18 |
21.36 |
31.236.50 |
49.233.00 |
5.004.12 |
23.52 |
49.233.01 |
93.993.90 |
9.236.89 |
30.00 |
93.993.91 |
125.325.20 |
22.665.17 |
32.00 |
125.325.21 |
375.975.61 |
32.691.18 |
34.00 |
375.975.62 |
En Adelante |
117.912.32 |
35.00 |
Tabla ISR Quincenal 2024
Permite calcular el ISR de sueldos quincenales, correspondientes a 2024:
Límite Inferior (MXN) |
Límite Superior (MXN) |
Cuota Fija |
% Sobre excedente |
0.01 |
368.10 |
0 |
1.92 |
368.11 |
3.124.35 |
7.05 |
6.40 |
3.124.36 |
5.490.75 |
183.45 |
10.88 |
5.490.76 |
6.382.80 |
441.00 |
16.00 |
6.382.81 |
7.641.90 |
583.65 |
17.92 |
7.641.91 |
15.412.80 |
809.25 |
21.36 |
15.412.81 |
24.292.65 |
2.489.15 |
23.52 |
24.292.66 |
46.378.50 |
4.557.75 |
30.00 |
46.378.51 |
61.838.10 |
11.183.40 |
32.00 |
61.838.11 |
185.514.30 |
16.130.55 |
34.00 |
185.514.31 |
En Adelante |
58.180.35 |
35.00 |
¿Qué gastos deducir en la declaración anual 2024?
Las personas físicas deben deducir ciertos gastos personales en la declaración anual 2024, según el Artículo 151 de la Ley del ISR, las deducciones son:
- Gastos y honorarios médicos y dentales
- Gastos funerarios
- Donativos no onerosos ni remunerativos
- Intereses por créditos hipotecarios
- Aportaciones complementarias de retiro realizadas a tu subcuenta correspondiente
- Primas por seguros de gastos médicos
- Transportación escolar de descendientes directos
- Los pagos efectuados por concepto del impuesto local sobre ingresos por salarios.
Conclusión
Como has podido leer, este año trajo cambios en el ISR con respecto al año anterior; siendo el cambio más notorio la actualización de todos los valores por la inflación acumulada.
